Ushuru wa cryptocurrencies nchini Mauritius hauwezi kufupishwa kuwa kiwango kimoja tu. Kanuni moja inahusu taarifa ya kila mwaka ya miamala ya virtual assets ambayo baadhi ya watoa huduma wanapaswa kuwasilisha kwa Mauritius Revenue Authority (MRA). Suala jingine linahusu mapato yanayotozwa kodi kwa mlipa kodi, kulingana na aina ya shughuli zake na hali yake. Kuchanganya mifumo hii miwili kunaweza kumfanya mtu aamini kimakosa kwamba shughuli iliyo chini ya kiwango cha SVT imeondolewa kodi moja kwa moja.
Kwa hiyo, hatua ya kwanza ni kutenganisha rekodi hizi: kile ambacho platform inawasilisha kwa mamlaka ya kodi, kile ambacho mtumiaji anapaswa kutangaza kulingana na hali yake binafsi, na nyaraka anazopaswa kuhifadhi ili kuthibitisha taarifa hizo. Ukurasa wa MRA kuhusu taarifa ya Statement of Virtual Asset Transactions unaeleza mfumo wa kwanza, si viwango vya jumla vya kutoza kodi kwenye faida za crypto.
Kwa ufupi
- Vizingiti vya SVT vya MRA husababisha mtoa huduma kuwasilisha taarifa, si kutozwa kodi moja kwa moja.
- Vizingiti hivyo si kiwango cha kutolipa kodi wala msamaha wa kodi kwa mwekezaji.
- Hifadhi rekodi za kina za miamala na uthibitishe kanuni za mwaka husika na MRA.
Kile ambacho vizingiti vya SVT husababisha kwa kweli
Ili kuelewa mfumo wa ndani, mwongozo mkuu wa BrefCrypto kuhusu crypto nchini Mauritius unaeleza kanuni na wahusika wa sekta hiyo. Kwa mwaka wa mapato unaoishia tarehe 30 Juni 2026, Mauritius Revenue Authority (MRA) inasema kwamba virtual asset service providers (VASP) na watoaji wa initial token offerings wanaolengwa wanapaswa kuwasilisha kila mwaka taarifa ya miamala ya baadhi ya wamiliki wa akaunti. Kanuni hiyo inahusu muamala unaozidi rupia 250,000 au jumla ya miamala inayozidi rupia milioni 2 kwa mtu binafsi, partnership au estate. Kwa watu wengine, kama kampuni au trust, vizingiti vilivyochapishwa ni rupia 500,000 kwa muamala mmoja au milioni 4 kwa jumla.
Kiwango husika kinapovukwa, MRA inafafanua kwamba miamala yote ya virtual assets inayohusishwa na mwenye akaunti inapaswa kujumuishwa katika taarifa ya mwaka huo. Kwa hiyo, si muamala unaozidi kiwango pekee unaopaswa kuripotiwa. Ukurasa wa MRA pia unataja baadhi ya misamaha katika wigo wa utoaji taarifa, ikiwemo baadhi ya watu binafsi wasio wakazi, taasisi zinazomiliki Global Business Licence na kampuni zilizoorodheshwa pamoja na subsidiaries na associates zake. Tumia toleo linalohusu kipindi husika badala ya kutegemea tena picha ya skrini ya zamani.
Taarifa ya SVT ni wajibu wa mtoa huduma au mtoaji anayelengwa, na huwasilishwa kwa njia ya kielektroniki kwa MRA. Kwa kawaida inajumuisha taarifa za utambulisho na muhtasari wa miamala, makundi ya assets, aina za shughuli na kiasi. Hati rasmi ya maelezo ya SVT inaeleza miundo na makundi yanayotumika. Uchakataji huu wa taarifa haumaanishi moja kwa moja kwamba serikali inatoza kodi kwa kila transfer iliyoripotiwa.
Kwa mzunguko unaohusu mwaka wa mapato uliofungwa tarehe 30 Juni 2026, MRA iliweka tarehe 17 Agosti 2026 kuwa mwisho wa kuwasilisha SVT. Tarehe hiyo imepita: inawahusu watoa huduma wanaolengwa, si mwisho wa kuwasilisha kwa kila mtu binafsi. Kwa vipindi vinavyofuata, fuata ratiba na maelekezo yaliyochapishwa na MRA bila kukisia kwamba tarehe ya mwaka uliopita itaendelea kutumika.
Kwa nini SVT haimaanishi kodi ya moja kwa moja wala msamaha
Vizingiti vya utoaji taarifa hutumika kuamua wakati ambao mtoa huduma anapaswa kuwasilisha taarifa chini ya mfumo huo. Si kiwango cha capital gains, kiwango cha chini cha mapato yanayotozwa kodi, wala kikomo kinachoruhusu miamala isiyojulikana. Mtu anayefanya miamala iliyo chini ya kiwango hicho bado anaweza kulazimika kutangaza mapato yanayotozwa kodi, kulingana na sheria inayotumika na hali yake. Kinyume chake, kuwepo kwa muamala katika taarifa iliyowasilishwa na mtoa huduma hakutoshi kuthibitisha kwamba kodi inadaiwa kwenye kiasi chake ghafi.
MRA inaeleza kuwa mfumo wake unategemea self-assessment: watu wanaodaiwa kodi wanapaswa kujaza declarations husika na kulipa kodi inayodaiwa kulingana na kanuni zinazotumika. Ukurasa wake wa Overview of Taxes unatofautisha, miongoni mwa mengine, mapato yanayotokana na ajira, shughuli za biashara na vyanzo vingine. Mfumo huu wa jumla pekee hauwezi kuamua kila kesi ya crypto capital gain, lakini unaonyesha kwa nini uainishaji wa shughuli ni muhimu.
Mwekezaji anayenunua asset mara chache kwa ajili ya kuihifadhi si lazima awe anafanya shughuli sawa na mtu anayeendesha biashara ya mara kwa mara, anayewahudumia wateja, anayekusanya commissions au anayefanya trading kama kampuni. Marudio ya shughuli, nia, ufadhili, mpangilio, nafasi ya kitaaluma na aina ya mapato vinaweza kuathiri uchambuzi. Haitakuwa busara kugeuza kiashiria kimoja kati ya hivi kuwa kanuni ya moja kwa moja.
Sheria ya Mauritius imepita hatua ya tangazo la bajeti. Finance (Miscellaneous Provisions) Act 2024 ilipanua maana ya “securities” inayotumika katika msamaha uliowekwa kwenye item 7 ya schedule ya pili ya Income Tax Act: sasa inajumuisha virtual assets na virtual tokens, isipokuwa Treasury Bills na Bank of Mauritius Bills. Mabadiliko hayo yalianza kutumika tarehe 1 Julai 2024. Nakala rasmi ya sheria ya 2024 inaweza kutumika kuthibitisha mabadiliko hayo; hati ya bajeti ilikuwa tangazo la awali pekee.
Kifungu hiki kinahusu mapato yanayotokana na uuzaji wa assets zilizofafanuliwa hivyo; hakibadilishi moja kwa moja kila shughuli inayotumia crypto-assets kuwa mapato yaliyosamehewa kodi. Malipo ya tokens, service commission, interest au mapato mengine yanaweza kuhitaji uchambuzi tofauti. Ni lazima kubaini aina ya kila mtiririko wa fedha na kuthibitisha maandiko ya sheria yanayotumika katika kipindi husika, badala ya kuupanua msamaha kwa shughuli nzima bila msingi wa kisheria.
Uwekezaji binafsi, biashara na kampuni
Swali la kwanza la kuweka kwenye kumbukumbu ni aina ya muamala. Kununua, kuhifadhi na baadaye kuuza asset kwa niaba yako kunaweza kuwa tofauti na shughuli ya kitaaluma ya brokerage, mining, market making, usimamizi wa assets za wateja au exchange iliyoandaliwa. Mapato yanayotokana na huduma au biashara yanapaswa kuchunguzwa kwa msingi huo, hata kama malipo yake yanafanywa kwa token.
Swali la pili linamhusu mlipa kodi: mtu binafsi mkazi, asiye mkazi, kampuni, trust, partnership au muundo mwingine. MRA inasema mkazi wa kodi wa Mauritius anaweza kutozwa kodi kwenye mapato yake ya kimataifa, kulingana na masharti ya jumla ya residency na source. Makala ya MRA kuhusu watu binafsi na mapato ya kigeni inatoa muhtasari wa vigezo vinavyotumika, lakini hali tata zinahitaji ushauri wa kitaalamu.
Kampuni inayopokea Bitcoin au USDT kama malipo ya huduma lazima pia izingatie thamani iliyotumika kurekodi muamala, tarehe ya kutambua mapato na tofauti kati ya kupokea asset hiyo na kuibadilisha baadaye. Mfumo thabiti wa uhasibu unapaswa kuunganisha invoice, kiasi kilichopokelewa, thamani yake kwa MUR na fees. Haitoshi kubadilisha salio mwishoni mwa mwaka bila kuhifadhi uthibitisho wa miamala.
Kwa shughuli za biashara, MRA inasema mapato ya biashara yanaingia katika mfumo wake wa income tax. Mtoa huduma wa virtual assets anaweza pia kuwa chini ya kanuni za udhibiti zinazotofautiana na kodi. Kuwa na leseni ya FSC hakuwapi wateja au wakurugenzi wake msamaha wa kodi moja kwa moja. Hatua maalum za kikodi kwa shughuli na miundo fulani zinaweza kuwepo, lakini zinategemea masharti ya msingi na substance ambayo yanapaswa kuthibitishwa na MRA au mshauri wa kodi.
Ni nyaraka gani zihifadhiwe?
Historia inayoweza kutumika inapaswa kujumuisha tarehe na muda, asset, kiasi, thamani iliyotumika kwa MUR, contraparty, aina ya muamala, fees na on-chain identifier inapopatikana. Hifadhi pia statement ya platform, risiti ya deposit, invoice, taarifa za conversion na nyaraka zinazoonyesha chanzo cha fedha. Picha za skrini pekee zinaweza kutotosha ikiwa taarifa zitatoweka au akaunti itafungwa.
Kwa transfer kati ya wallets mbili zinazomilikiwa na wewe, rekodi kwamba huo ni uhamisho wa ndani na uhifadhi uthibitisho wa address zote mbili. Muamala unaoingia si lazima uwe ununuzi, mapato au mauzo. Mfumo wa SVT unatofautisha aina mbalimbali za shughuli, zikiwemo conversion, external transfer, loan na retail payment. Hati ya maelezo ya MRA inaonyesha aina mbalimbali za makundi ambayo mtoa huduma anaweza kuhitajika kuripoti.
Asset inapobadilishwa kuwa asset nyingine, hifadhi kiasi cha assets zote mbili na thamani iliyowekwa kwa MUR wakati husika. Kubadilisha BTC kuwa USDT kunaweza kusiwe na fiat money inayohamishwa, lakini ni crypto-to-crypto transaction katika statements na kanuni za uhasibu zinazotumika. Usifute historia yako baada ya kuhamisha tokens kwenda kwenye wallet binafsi.
Akaunti inapomilikiwa kwa pamoja au na kampuni, fafanua mwenye akaunti ni nani, nani anayedhibiti keys na jinsi miamala inavyogawiwa. Statements za mtoa huduma zinaweza kutambua akaunti bila kujua uhusiano wa kiuchumi kati ya wamiliki, beneficiaries na wakurugenzi. Tofauti hii inaweza kufanya ukaguzi wa baadaye kuwa mgumu ikiwa nyaraka za ndani hazijahifadhiwa.
Vizingiti na forms hubadilika: pa kuthibitisha
Ukurasa wa SVT wa MRA ni chanzo kikuu cha kuthibitisha mwaka husika, vizingiti, maudhui ya taarifa na misamaha ya utoaji taarifa. Pia angalia form, CSV template na maelekezo ya hivi karibuni kabla ya kuandaa faili. Picha ya skrini ya makala ya mwaka uliopita inaweza kuwa na tarehe au kanuni ya zamani.
Tamko binafsi linahusiana na forms za income tax za mwaka wa assessment unaohusika. Kwa mwaka wa 2026–2027, MRA inachapisha masharti ya kuwasilisha na deadlines kwenye portal yake ya huduma. Taarifa rasmi kuhusu tax filing ya watu binafsi inaonyesha forms kulingana na aina na kiwango cha mapato; haitoi kanuni maalum inayohakikisha namna ya kushughulikia kila crypto gain.
MRA pia hutoa huduma za usaidizi kwa maswali kuhusu declarations za SVT. Ikiwa miamala ni mikubwa, ya mara kwa mara, ya kuvuka mipaka au inahusiana na kampuni, omba uchambuzi kutoka kwa accountant au tax adviser anayejua sheria ya Mauritius. Mpe miamala kamili, si tu namba ya profit inayoonyeshwa na platform.
Wajibu wa kuzuia money laundering, tax declarations na kanuni za kulinda investors una malengo tofauti. Ombi la mtoa huduma la kitambulisho halimaanishi kwamba kodi imekatwa. Kuwasilisha SVT hakuchukui nafasi ya mtumiaji kuwasilisha tamko lake. Kulipa kodi hakufanyi shughuli inayodhibitiwa kuwa halali kiotomatiki. Kila suala linapaswa kushughulikiwa ndani ya mfumo wake.
Mifano ya kuepuka tafsiri zisizo sahihi
Tuchukulie mtu amefanya manunuzi kadhaa madogo na kisha kuhamisha assets kwenda kwenye wallet binafsi. Ikiwa jumla itazidi kiwango husika cha SVT, mtoa huduma anayehusika anaweza kulazimika kujumuisha miamala yote ya akaunti hiyo kwa kipindi husika. Haimaanishi kwamba kiasi chote kilichohamishwa ni mapato yanayotozwa kodi: ni lazima kubaini aina ya kila muamala na athari yake kiuchumi.
Mfano mwingine: kampuni inapokea USDT kama malipo ya invoice. Kiasi cha shughuli ya biashara, tarehe ya kupokea na conversion ya baadaye vinaweza kuhitaji matibabu ya uhasibu na kodi. Kiwango cha SVT ni mfumo wa watoa huduma kuwasilisha data. Hakiwezi, peke yake, kuamua faida inayotozwa kodi ya kampuni.
Mwishowe, mtu anaweza kununua virtual asset na kuiuza baadaye. Tangu tarehe 1 Julai 2024, maana iliyoingizwa kwenye item 7 ya schedule ya pili ya Income Tax Act inajumuisha virtual assets na virtual tokens katika wigo wa msamaha unaohusiana na mauzo ya securities. Kanuni hii pekee haitoshi kuamua namna ya kushughulikia malipo, huduma au mapato mengine ya crypto: ni lazima kuainisha mtiririko wenyewe na kuthibitisha sheria inayotumika katika tarehe ya muamala.
Njia sahihi: tangaza kulingana na hali yako, si uvumi
Ili kutathmini hali ya crypto nchini Mauritius, anza kwa kutambua shughuli zote, akaunti na wallets zinazohusika. Tofautisha ununuzi, mauzo, conversion, malipo, internal transfer, malipo ya kazi na shughuli za biashara. Tambua kipindi cha kodi na tax residence, kisha thibitisha sheria na forms zinazotumika kwa MRA.
Usichanganye vizingiti vya SVT na kiwango cha kutolipa kodi, wala data inayotumwa na platform na tax assessment notice. Hifadhi historia thabiti kwa rupia, hata pale muamala wote unapotokea kwenye blockchain. Unapokuwa na shaka, pata ushauri wa kitaalamu kabla ya kuwasilisha declaration au kubadilisha vitabu vyako vya uhasibu.
Kanuni zinaweza kubadilika kutoka mwaka mmoja wa fedha hadi mwingine. Kabla ya kuchapisha mwongozo huu au wakati wa kuwasilisha tamko, kagua tena taarifa za MRA na sheria za fedha zinazotumika. Maudhui yenye manufaa yanaeleza tofauti na vyanzo; hayachukui nafasi ya uchambuzi binafsi wa tax adviser.
Ili kuelewa shughuli ambazo statements zinaweza kutofautisha, soma mwongozo kuhusu exchanges na maelezo kuhusu fees za crypto trading.
Ili kuchunguza zaidi uthibitishaji wa akaunti na uhifadhi wa nyaraka, soma pia mwongozo wetu kuhusu ukaguzi wa KYC na data.
